Какие расходы могут списывать айтишники в Польше: примеры от налоговой
Издание Wyborcza привело несколько любопытных налоговых интерпретаций, касающихся доходов айтишников. Приводим их здесь, вдруг пригодится.
Разработка ПО и... парусный спорт
Пан Марек уже много лет занимается созданием ПО и пока зарабатывает только этим. Однако в его деятельности также зарегистрирован код PKD «Внутренний водный пассажирский транспорт», хотя по этой позиции он не получает доходов.
Мужчина спросил налоговую, может ли он, оставаясь айтишником, но одновременно инвестируя в парусный спорт, включать в расходы морские рейсы по Атлантическому океану и Средиземному морю?
Он пояснил, что помимо создания ПО хочет зарабатывать и как шкипер (капитан яхты) во время парусных рейсов. А чтобы стать шкипером, нужно пройти учебные рейсы.
«Могут ли, таким образом, расходы на покупку учебных рейсов, авиабилеты, местный транспорт, проживание, а также специализированную одежду и аксессуары быть признаны расходами, направленными на получение дохода?» — спросил пан Марек.
Налоговая сказала, что да: «Эти расходы связаны с планируемым в будущем доходом, а значит, соответствуют критериям затрат, понесённых с целью получения дохода, в соответствии со ст. 22 п. 1 Закона о PIT».
Согласно ст. 22 п. 1 Закона о подоходном налоге с физлиц, в эту категорию идут расходы, понесённые с целью получения дохода или сохранения/обеспечения источника дохода. При этом такие расходы должны быть хорошо задокументированы, чтобы в случае спора с налоговой у вас были доказательства. Исключения прописаны в ст. 23 того же закона (список длинный).
Пёс и ИТ
Издание также приводит два разъяснения налоговой по поводу покупки и содержания пса у айтишников.
В одном случае ИТ-специалист приобрёл собаку, чтобы та охраняла его домашний офис. В другом ИТ-фирма хотела использовать пса в маркетинговых материалах.
В первом случае налоговая дала добро и разрешила вычитать затраты на пёсью еду и подстилку из расходов. В другом — отказала, сказала, что трудно найти связь между ИТ и собакой. Вот если бы фирма производила корма для животных...
Бенефиты айтишникам
Ещё один кейс: ИТ-компания заключила договоры B2B с айтишниками. Но помимо оплаты также предлагает им дополнительные бенефиты вроде медпакетов, страховки и абонементов в спортзал и бассейн.
Она обосновывает это тем, что бенефиты помогают привлекать наиболее ценных сотрудников, а также поддерживать их здоровье, «что сказывается на более эффективной и продуктивной работе».
И налоговая согласилась с этими доводами — разрешила учесть бенефиты для самозанятых в расходах.
Она обосновала это тем, что компания осуществляет деятельность в сфере ИТ-услуг, а там «наблюдается высокая конкуренция за привлечение новых сотрудников».
Это интересно, так как, по словам Метра Секульского из фирмы Outsourced.pl, ещё недавно подход налоговой был иным, и просьбы о включении бенефитов в расходы отклонялись.
Теперь ситуация изменилась — но компания всё равно должна указывать предлагаемые бенефиты в договоре между компанией и самозанятым, то есть, плюшки должны быть частью вознаграждения.
Это значит, что фирма сможет включить расходы на бенефиты в свои затраты, но для самозанятого эти бенефиты будут считаться доходом, и он должен будет заплатить с них налог.
☝️Uwaga: индивидуальные интерпретации защищают только того, кто за ними обратился, и только при условии, что изложенные в заявлении факты и обстоятельства соответствуют действительности. То есть, нельзя, опираясь на разъяснение, выданное кому-то другому, делать выгодные для себя выводы.
Где найти ответ на вопрос по налогам в Польше
Можно ли списывать на расходы компании VAT на рычалте
