Списание НДС при рычалте: подводные камни для ИТ-специалистов
💰✍️Можно ли списывать на расходы компании VAT, если платишь налоги по рычалту, и какие тут подводные камни? Ответ бухгалтера
Под нашим недавним постом о расходах компании читатель оставил следующий комментарий: «Списываю <на расходы> всю ИТ-технику, топливо, все ремонты велосипеда и машины, вообще любые запчасти. Всё, что с тачкой — 8%, всё остальное — 20%.
Взял ипотеку, планирую треть дома перевести в офис, и так с третьей части платежей тоже можно будет списывать VAT. То же будет касаться ремонта помещения в планах, как минимум, стройматериалов для работ в одной лазенке и офисе».
Но можно ли так делать, если платишь налоги по рычалту, и нет ли здесь каких подводных камней? Ответ на этот вопрос Dzik-у дала бухгалтер Виктория Пётровска, «Твой Бухгалтер в Польше»
— Да, действительно, можно списывать на расходы компании VAT или НДС, если человек рассчитывается по рычалту, — ответила наша собеседница. — Но для этого нужно быть зарегистрированным как активный плательщик VAT. Это обязательное условие. И тогда вы сможете списывать в расходы компании фактуры, которые непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью.
Например, мы можем списать велосипед, потому что он используется как средство передвижения, и мы на нём ездим на работу, к клиентам, бухгалтеру, в налоговую инспекцию и т.д. Можем списать ИТ-технику. Или всё, что связано с автомобилем, в том числе его покупку, расходы на топливо, мойку, паркинг и так далее.
Но в этом случае мы списываем не всю сумму, а максимум 50% VAT, указанного в фактуре. Почему только половину? Потому что этот автомобиль может быть использован в смешанных целях, то есть, частично на предпринимательскую деятельность, частично на личные цели.
А что насчёт перевести часть дома под офис и тоже списать в расход фирмы?
— Да, можно перевести часть дома в статус офиса. Но здесь есть подводные камни.
Во-первых, мы должны это оформить в ужонде города — как помещение для коммерческих целей. После этого вырастёт налог на землю и недвижимость, размер которых устанавливают местные органы в каждой гмине и воеводстве. Для жилых помещений этот налог ниже.
Но самый большой подводный камень, который касается как жилья, так и техники или автомобиля, это их последующая продажа.
То есть, если мы захотим в будущем продать такое авто или дом, то должны будем сделать это с VAT-ом, потому что сделка станет заключаться на территории Польши (с нулевой ставкой — только если продавать за границу).
Следовательно, даже если мы списывали по автомобилю 50% НДС, то всё равно должны будем продать его с полной ставкой VAT в 23%.
То же и с домом. Мы должны будем продать эту коммерческую часть дома как плательщик VAT, и заплатить не только НДС, но ещё и 3% от выручки (нетто без НДС) подоходного налога, если говорим про рычалт.
Так что да, можно списывать на расходы фирмы. Но в то же время доход, полученный в будущем от продажи всех этих основных средств, будет облагаться не только VAT-ом, но и подоходным налогом.
Так что будьте осторожнее со списаниями и помните про эти подводные камни.
