Оплата аванса PIT-5L приравнивается к выбору линейного налога
Вышла интерпретация, которая признаёт: своевременная уплата первого авансового платежа с соответствующим названием перевода равнозначна фактической подаче заявления о выборе формы налогообложения.
Почему это важно?
Потому что, как оказалось, многие предприниматели сталкиваются с подобной проблемой. Dzik рассказывал о ней ещё в том году. Если кратко, то вы можете раз в год поменять свою форму налогообложения (по желанию). Но при подаче заявления у вас может не проставиться флажок.
Вы даже этого не заметите, пока налоговая не начнёт требовать с вас выплаты по общим правилам, хотя изначально вы выбирали рычалт.
Разумеется, впоследствии можно попробовать доказать свою правоту, и у некоторых это даже получается. Но нервов и времени потратите немало.
К примеру, с похожей ситуацией столкнулась польская ИПшница. Она с 2013-го подавала декларации по общим правилам, но в 2022-м решила перейти на линейный налог (19%).
9 января 2022-го она уведомила бухгалтерию о своём решении по электронной почте, и с января налоговые авансы подоходного налога стали рассчитываться по новым правилам.
Более того, с 17 февраля 2022 года ИПшница регулярно платила эти самые авансы, помечая перечисления как PIT-5L. То есть, она явно обозначала, что действует по единой ставке в 19%. Взносы в ZUS тоже платились как для «линёвца».
Но в 2023-м налоговая внезапно заявила, что ИПшница не имела права подавать годовую декларацию PIT-36L, так как она... не отправила заявление об изменении формы налогообложения.
Кто виноват, чётко не проговаривается. Но в интерпретации по вопросу предпринимательницы упоминается, что она пыталась узнать у бухгалтерского бюро, как же так вышло, и её просто проигнорировали.
В результате бедной женщине пришлось скорректировать расчёт и заплатить более высокий налог по шкале, то есть, 32%. Разница составила несколько тысяч злотых в год.
Что предприняла ИПшница?
До недавнего времени налоговые органы не признавали простое обозначение перевода в качестве фактического изменения формы налогообложения.
Однако новаторское решение Верховного административного суда от 22 февраля 2024 года открыло новые возможности для налогоплательщиков. Тогда суд постановил, что своевременная уплата первого налогового аванса с обозначением PIT-5L соответствует требованию об официальном уведомлении о выборе линейного налога.
На основании этого решения ИПшница подала заявление на индивидуальную интерпретацию.
В своём письме она написала, что, по её мнению, имеет право подать корректировку PIT за 2022 и 2023 годы и урегулировать доходы, полученные от предпринимательской деятельности, по линейному налогу (т.е., по ставке в 19%) за вышеуказанные периоды.
И глава KIS (Krajowej Informacji Skarbowej) согласился с её мнением — что да, своевременная уплата первого авансового платежа по подоходному и указание в переводе PIT-5L могут считаться заявлением о выборе линейного налога.
Таким образом, предпринимательница, которая два года была вынуждена доплачивать, теперь вправе подать заявление о пересмотре размера взносов за 2022 и 2023 годы.
Что это значит для остальных ИПшников?
Это хороший знак. Ведь если вы окажетесь в похожей ситуации, то сможете сослаться на вот эту интерпретацию и потребовать пересмотра своих налогов.
Но удовлетворит ли налоговая ваш запрос — это уже другое дело. Путь к возврату переплаты может быть долгим и полным бюрократических препятствий.
Тем не менее, этот случай показывает, как важно бороться за свои права.
