Выбор формы налогообложения в Польше: дедлайн 20 февраля 2025
👨💻 У предпринимателей есть время до 20 февраля 2025 года, чтобы выбрать или изменить форму налогообложения. Рассказываем про каждую из них
Dzik напоминает про этот важный дедлайн. На всякий, в 2025-м будут действовать всё те же три основные формы налогообложения:
- zasady ogólne (общие основания или общие правила)
- podatek liniowy (линейный налог)
- ryczałt (рычалт или «постоянная ставка»)
Предприниматели, которые решают выбрать налогообложение по общим принципам, будут платить налог по прогрессивной шкале:
- 12% при сумме прибыли до 120 тысяч злотых;
- 32% при сумме выше 120 тысяч.
В 2025 году минимальная заработная плата составляет 4666 злотых, то есть, база расчёта взносов для предпринимателей, которые платят по общим основаниям или линейному налогу, составит 3499,50 злотых.
Минимальный взнос на медстрахование составит в месяц 314,96 злотых (9% от 3499,50 злотых; например, такой взнос берётся при доходе ниже минималки).
Налогообложение по общим основаниям лучше рассматривать предпринимателям с прибылью до 10 тысяч в месяц, которые хотят получить выгоду от налоговых льгот или уплачивать налоги вместе с супругом(ой).
Линейный налог
Здесь вы платите 19% от прибыли. Лимит отчисления складки здровотной для таких налогоплательщиков в 2025-м составит 12900 злотых.
С 1 июля 2022 года налогоплательщики могут вычитать взнос на медстрахование одним из двух способов:
1️⃣ включение взноса в расходы, связанные с получением дохода;
2️⃣ вычет взноса из налогооблагаемой базы.
На сайте PIT.pl утверждается, что лучше выбрать первый метод (по-польски это звучит как zaliczenie składki do kosztów). Так как это снижает базу, по которой рассчитывается сама складка. В данном случае налогоплательщик может уменьшить налоговое бремя до 3083,10 злотых (это 2451 злотых налога + 632,10 злотых на складку здровотную).
Линейный налог может быть хорошей формой для предпринимателей с высокими доходами, которые не используют налоговые льготы и не ведут совместный расчёт с супругом(й). Однако выбор линейного налога и не позволяет воспользоваться льготой на детей или совместным расчётом с женой/мужем.
Рычалт
На величину этой «постоянной ставки» влияют выручка, а также вид деятельности. Так, ставки налога в случае с рычалтом варьируются от 2% до 17%.
Напомним, что ИТ-предприниматели в Польше, которые выбирают форму налогообложения «рычалт», могут платить налог по ставке 12% или 8,5%. Но, к сожалению, в последнее время суд всё чаще склоняется к большей ставке.
Основой для складки здровотной служит средняя зарплата в предпринимательском секторе в IV квартале 2024-го. Цифры обещают обнародовать где-то в районе 20 января, так что пока ждём.
Рычалт может быть выгоден для компаний с низкими издержками, которые используют упрощённую бухгалтерию (читай, айтишникам).
- Однако некоторые предприниматели не могут пользоваться рычалтом, например, аптеки или продавцы автомобильных запчастей. Ещё не разрешено оформлять рычалт, если вы оказываете услуги бывшему работодателю, и эти услуги соответствуют объёму обязанностей, выполняемых на предыдущем месте работы. Также есть исключения, связанные с реорганизацией бизнеса, читайте про них вот здесь.
- Важно: при смене формы налогообложения в Польше убедитесь, что у вас точно проставился флажок о выборе формы налогообложения. Иначе потом с вас могут потребовать выплаты по общим правилам, даже если вы выбирали рычалт. Dzik писал о подобных ситуациях вот тут.
Кроме того, мы рассказывали про человека, который в подобной ситуации смог победить переубедить налоговую. Читайте его историю вот тут.
По ссылке вы найдёте пример письма в налоговую для «жертв» этого бага
🐽 Предприниматель полгода боролся с налоговой по поводу выбора формы налогообложения. И в конце концов выиграл
🐽 Как запустить бизнес на Allegro и какие налоги потом придётся заплатить?
🐽 Взносы на медстрахование и не только. Что изменится для предпринимателей с 2025-го
🐽Что поменяется для предпринимателей в ЕС в 2025-м
🐽Богатые рычалтовцы проиграют? Кому будет выгодна новая система взносов на NFZ с 2026-го
