Налог на дарение в Польше: когда платить не нужно

🤔💰 Получили наличные в подарок в Беларуси — нужно ли платить налог на наследство и дарение в Польше? Ответ налоговой

Появилась интерпретация KIS, которая даёт ответ на этот вопрос. Пересказываем основное, текст с подробными разъяснениями и номерами других интерпретаций читайте вот тут.

Интерпретацию запросила гражданка Беларуси, которая с 2022-го живёт в Польше по ВНЖ и является здесь налоговым резидентом.

И у неё, и у её мужа нет польского гражданства. Беларуска окончила полицеалку и какое-то время легально трудилась, но сейчас у неё нет работы. И ещё она вместе с мужем в 2024-м взяла в ипотеку квартиру.

В прошлом году беларуска навещала своих родителей, и они подарили ей на территории Беларуси некоторую сумму наличными. Акт дарения был оформлен в нотариальной форме в РБ, а затем переведён на польский язык присяжным переводчиком в Польше.

Теперь же беларуска спросила у KIS, нужно ли ей платить с этих денег налог в Польше.

Что ответила налоговая

Глава KIS ответил, что нет, платить налог на дарение или подавать какие-либо налоговые декларации в этом отношении не нужно. И вот почему:

• дарение состоялось за пределами Польши;
• деньги не переводили в Польшу;
• беларуска не является гражданкой Польши и не имеет постоянного места жительства в РП.

А значит, не возникла ни одна из ситуаций, которая могла бы повлечь налоговое обязательство по закону о наследовании и дарении (это важное уточнение).

Почему мы рассказываем про эту интерпретацию

Потому что на неё можно будет ссылаться в похожих ситуациях. Например, когда:

• ни даритель, ни одаряемый не являются гражданами Польши;
• одаряемый находится в Польше только на основании временного вида на жительство;
• предметом дарения являются денежные средства, переданные физически за границей.

Кроме того, глава KIS однозначно отметил, что временное пребывание не равно постоянному месту жительства в понимании положений о налоге на наследства и дарения.

☝️ Хотя человек может находиться в Польше большую часть года, подавать здесь декларацию PIT, а также иметь собственное жильё, но до тех пор, пока он(а) не получит статус постоянного пребывания, его/её нельзя признать резидентом для целей налога на дарения.

Однако ситуация выглядела бы совершенно иначе, если бы денежные средства поступили в Польшу на банковский счёт заявительницы — или если бы дарение было на территории РП. В таких случаях, даже если обе стороны не являются гражданами Польши, могло бы возникнуть налоговое обязательство — если бы были выполнены другие условия по закону.

Это какие?

По налоговой интерпретации, приобретение физлицом вещей и имущественных прав по договору дарения подлежит налогу на наследство и дарение, если:

• приобретаемые предметы/имущественные права находятся/осуществляются на территории Польши, либо
• всё это происходит за границей, но на момент заключения договора дарения приобретатель является гражданином Польши или имеет место постоянного жительства на территории РП (что и могут трактовать как наличие сталого побыту).

Поэтому лица, получающие дарения от семьи за границей, должны:

• документировать место и форму передачи средств;
• сохранять доказательства в виде договоров, нотариальных подтверждений или присяжных переводов;
• консультироваться с налоговым консультантом или пользоваться индивидуальными интерпретациями.

Примечание Dzika: однако это не значит, что налоговая не заинтересуется происхождением этих средств. Плюс в законе о PIT сказано: подоходным налогом не облагаются доходы, о которых идёт речь в законе о налоге на наследство и дарение. В результате возникает бюрократическая ловушка, подробности которой вы можете почитать по ссылкам ниже 👇

• Вопрос, с которым мучаются иностранцы в Польше: можно ли подавать форму SD-Z2, если у тебя нет ПМЖ?
• «Ваша darowizna ― это доход». С какими проблемами вы можете столкнуться при переводе от родственника из-за пределов Польши

Ещё один пост в тему: Нужно ли платить налог в Польше с арендной квартиры в Беларуси? Вот что по этому поводу говорит налоговый консультант