Списание велосипеда на расходы фирмы в Польше: условия и порядок

Похожий вопрос задала налоговой спулка, которая занимается консультированием в области ИТ и разработкой ПО для других фирм.

Как сказано в заявке на индивидуальную интерпретацию, компания планировала взять в лизинг велосипед стоимостью более 10 тыс. злотых. Так как «велосипед будет служить средством передвижения для более быстрого перемещения и поездок на встречи с клиентами, а также рекламным инструментом во время спортивных соревнований и тренировок перед ними» (на раму велосипеда и верхнюю одежду велосипедиста планировалось нанести логотип компании).

Кроме того, фирма спросила у налоговой, может ли она участь в расходах лизинг велосипеда? А также последующие расходы на его эксплуатацию, замену изнашиваемых деталей и покупку брендированной одежды.

Что ответила налоговая?

Налоговая признала доводы фирмы верными и согласилась, что предприниматели могут списать на расходы как лизинг, так и последующую эксплуатацию велосипеда, а также закупку брендированной одежды, так как это всё пойдёт на пользу бизнесу.

«Велосипед, будь то традиционный или электрический, — это средство передвижения. Предприниматели могут передвигаться на велосипедах, заниматься делами "в городе", но он также может служить рекламой. Я, например, встречал случаи, когда велосипед был оклеен логотипом компании. Велосипед, который используется в деятельности, будет "расходом" как при покупке наличными, так и через лизинг», — прокомментировал Wyborcza Петр Ющик, главный налоговый консультант inFakt

Как учесть велосипед в налогах?

«Покупку велосипеда можно списать напрямую в расходы на основании счёта-фактуры, если его стоимость не превышает или равна 10 тыс. злотых, либо если она выше, но предполагаемый срок использования менее 12 месяцев. В случае велосипеда в лизинг основанием для списания расходов является счёт-фактура от лизингодателя, а в расходы будут включаться последующие лизинговые платежи», — объясняет Пшемыслав Хинц, налоговый консультант и член правления PJH Doradztwo Gospodarcze.

Если же первоначальная стоимость купленного налогоплательщиком велосипеда превышает 10 тыс. злотых, и предполагаемый срок его использования более года, его необходимо внести в реестр основных средств и амортизировать.

«Это может занять длительное время. Амортизационная ставка для велосипедов составляет 18%, то есть 5,5 года», — поясняет Пётр Ющик.

До 10 тыс. злотых велосипед можно амортизировать единовременно. При превышении этой суммы можно воспользоваться помощью de minimis (форма государственной поддержки для предпринимателей). В таком случае малые налогоплательщики могут проводить единовременную амортизацию в пределах 50 тыс. евро (в этом году сумма составляет 214 тыс. злотых).

Остальные налогоплательщики также могут единовременно амортизировать новый велосипед в пределах 100 тыс. злотых.

Но что, если вы используете этот велосипед не только для поездок к клиентам, но и, например, для прогулок по полям во время отпуска? Тогда предприниматель должен списать только часть расходов — лишь то, что имеет прямую или косвенную связь с предпринимательской деятельностью налогоплательщика.

А что с VAT?

Плательщики НДС могут вычесть VAT, включённый в цену покупки велосипеда или указанный в лизинговом счёте-фактуре, поскольку положения закона о налоге на товары и услуги не предусматривают в этом отношении никаких ограничений на вычет НДС, в том числе таких, как в случае с легковыми авто.

«Таким образом, если <> велосипед будет использоваться для осуществления налогооблагаемой деятельности, а покупка была оформлена фактурой VAT с указанием суммы налога, то налогоплательщик имеет право на вычет по VAT», — поясняет Хинц.

📌 В любом случае, если сомневаетесь, закажите индивидуальную интерпретацию у KIS. Это стоит 40 злотых, и ответ придёт в течение 3 месяцев.

• Где найти ответ на вопрос по налогам в Польше
• Как выбрать бухгалтера для ИП в Польше
• Можно ли списывать на расходы компании VAT на рычалте

🐗Помогите нам выпускать ещё больше полезных новостей, поддержите редакцию