Переход с UoP на B2B у того же работодателя: ключевые нюансы
Вопрос перехода на контракт B2B активно поднимается во второй половине календарного года, когда большинство айтишников с умовой о праце переходят второй налоговый порог (с 12% на 32%). Какие нюансы нужно знать, чтобы вашу работу по B2B не признали сокрытием налогов, объясняет специалист по миграционным вопросам Дарья Гришанович.
1️⃣Для начала удостоверьтесь, имеете ли вы право вести JDG в Польше. Например, такого права нет у обладателей гуманитарной визы (D21) и большинства других виз и ВНЖ.
2️⃣Как бы этого не хотелось, но вы не можете выбрать любую форму налогообложения. Если вы хотите заключить контракт B2B со своим же работодателем, то на ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (паушальный налог или «упрощенка») и podatek liniowy (линейная система налоообложения) вы не имеете права. В таком случае вы должны выбрать форму налогообложения на общих основаниях (12% и 32% в зависимости от годового дохода).
❗️Поменять форму налогообложения вы сможете только в году, следующим за налоговым годом, в котором вы работали у своего бывшего работодателя. Например, если до марта 2023-го вы работали по UoP, а в марте открыли ИП и заключаете контракт B2B, то налоговую ставку вы сможете поменять только в 2024 году (до 20 числа месяца, следующего после выставления первого инвойса в 2024 году).
3️⃣Вы не можете воспользоваться льготой для начинающих индивидуальных предпринимателей — «ulga na start» — и первые 6 месяцев не платить взносы на соцстрахование.
4️⃣Убедитесь, что ваша деятельность по B2B не выглядит, как трудовые отношения. Она не должна быть похожа на привычные условия работы по UoP:
- Исполнение конкретной трудовой функции по должности;
- Для контрагента и под его руководством;
- Согласно штатному расписанию, то есть в месте и во время, указанные контрагентом;
- За установленное вознаграждение;
- Ведение учета рабочего времени, отпуска, обеспечение работодателем условий труда.
В договоре, на основании которого вы будете оказывать услуги, должно быть четко указано, что в качестве ИП вы:
- Несете полную и независимую ответственность перед третьими лицами за выполнение и результаты вашей деятельности
- Гарантируете независимость действий, то есть, не осуществляете свою деятельность под руководством и в то время и в том месте, которые указаны вашим бывшим работодателем.
- Принимаете на себя все экономические риски, связанный с вашей предпринимательской деятельностью.
Что будет, если этого не сделать?
Если договор B2B похож на трудовой договор или содержит его элементы, после проверки Государственная инспекция труда (PIP) может вынести предписание о заключении трудового договора, а Управление социального страхования (ZUS) может выставить бывшему работодателю требование уплатить взносы на соцстрахование (срок давности — 5 лет).
❗️Работодатель, в свою очередь, имеет право потребовать от вас возмещения уплаченных за «ипэшника» взносов в ZUS (не всех, а только тех, что берутся из дохода самого сотрудника).
Если ИП выбрал не стандартную форму налогообложения (12% и 32% в зависимости от годового дохода), налоги также могут пересчитать по общей налоговой шкале и попросят доплатить 32% с суммы годового дохода свыше 120 тысяч злотых.
К слову, такие проверки PIP — не редкость. Например, в 2021 году инспекторы PIP проверили 38 000 гражданско-правовых контрактов, из которых 2 500 поставили под сомнение.
