PIT-37 для новичков: как заполнить и получить льготы в Польше
Весной слово «PIT» (Personal Income Tax, а также НДФЛ) — одно из самых обсуждаемых в чатах релокантов Польши. Специалист по миграционным вопросам Дарья Гришанович рассказывает о самых распространенных налоговых декларациях — PIT-2, PIT-11 и PIT-37 — для тех, кто с этим пока не сталкивался.
✅Что такое PIT-11?
Любой человек, получающий вознаграждение по umowa o pracę, umowa zlecenia или umowa o dzieło, обязан отчитываться о своих доходах в ежегодной декларации. Форма PIT-11 очень важна: благодаря ей значительно упрощается процесс расчета годовой налоговой декларации. Форма PIT-11 содержит все налоговые данные для расчетов, включая информацию о сумме дохода за прошедший год, уплаченных авансовых платежах и др.
🤔Авансовых платежей? Да, каждый месяц у вас из зарплаты берутся суммы, которые в будущем идут на погашение налога по годовой декларации. Из-за изменений законодательства ставки могут уменьшаться или возрастать (например, изменение ставки с 17 на 12% от 1 июля 2022 года привело к тому, что многие налогоплательщики переплатили и им положен возврат авансовых платежей). То есть, при расчете годовой налоговой декларации могут возникнуть 2 ситуации:
- вы заплатили больше, чем нужно, и вам причитается возврат;
- вы недоплатили налогов и должны погасить задолженность.
PIT-11 готовит работодатель и отправляет в налоговую инспекцию до 31 января, а работнику — до 28 февраля (по почте или в электронном виде).
☝️Если вы получили первую зарплату в январе за работу, оказанную в декабре, данный доход не включается в PIT-11 за 2022 год. Если у вас было несколько работодателей за год — вы получите отдельный PIT-11 от каждого из них.
Не получили PIT-11? Свяжитесь со своим работодателем
для выяснения причины и попросите выдать копию справки PIT-11. Если и это не помогло — стоит попросить налоговую инспекцию вмешаться. За это работодателю грозит штраф размере до 180 дневных ставок.
Вы также можете проверить, получила ли налоговая ваш PIT-11 от работодателя.
PIT-37. Что это и как рассчитать?
Годовая итоговая декларация PIT-37 рассчитывается самим работником на основе полученной PIT-11 и отправляется в налоговую по месту жительства (можно онлайн). С 2019 года налогоплательщик сам решает, рассчитывать ли ему PIT-37. Если вы не рассчитаете налоговую декларацию до 2 мая, за вас это сделает Минфин. Но в таком случае не учтут льготы, так что заполнить ее — в ваших интересах.
Льготы можно применить в следующих случаях:
🔸Ваш супруг_а получает меньше вас или вообще не работает.
Декларацию можно подать не только индивидуально, но и совместно с супругом/супругой, — это позволяет вам платить меньше налогов, чем если бы мы вели расчеты по отдельности. В таком случае ваш лимит первого налогового порога в 12% суммируется, и вам не придется платить повышенную ставку 34% с дохода аж до 240 тысяч zł в год. Подробную инструкцию о подаче совместной налоговой декларации смотрите здесь.
🔸У вас есть несовершеннолетние дети или дети до 25 лет, которые при этом продолжают обучение и не получают доход выше 16 061,28 zł в год.
В таком случае можно применить налоговый вычет «ulga na dziecko». На первого ребенка — 1112,04 zł, на второго ребенка — 1112,04 zł, на третьего — 2000,04 zł, на четвертого — 2700 zł.
🔸 Вам меньше 26 лет. Тогда заработок до 85 528 zł в год освобожден от уплаты подоходного налога.
Перечень всех льгот можно посмотреть здесь.
