Налоговые льготы на пожертвования в Польше в 2024 году

Вы наверняка знаете о возможности направить до 1,5% своих налогов на благотворительность при расчёте декларации. Но, как напоминает Rzeczpospolita, вы можете помочь обществу ещё многими другими способами — а заодно и чуток уменьшить свои налоговые обязательства.

Что это значит?

Налогоплательщик, который в течение 2024 года сделал некое пожертвование, имеет право вычесть этот расход из своей выручки или прибыли.

Для этого надо заполнить приложение PIT/O (да, то же, которое используется и для ульги на интернет). В нём следует указать сумму пожертвования, сумму вычета и данные получателя.

Вычет делается на основании подтверждения перевода средств на банковский счет получателя (кому жертвуют). Если пожертвование было непредметным, то его сумма подтверждается документом (например, договором), где есть данные дарителя и стоимость пожертвования, а также заявлением получателя о его принятии.

Какие формы пожертвований можно вычесть в годовой декларации?

• Пожертвование на общественное благо (Darowizna na cele pożytku publicznego) — вычет дают тем, кто жертвовал на благотворительность, например, направил средства неправительственной организации, которая помогает людям с ограниченными возможностями (больше в соответствующем законе).
• Важно: если вы перечислили деньги иностранному фонду, то вам надо получить заявление этой организации, что на день передачи средств она являлась эквивалентной польским OPP (общественно полезным организациям).
• Донорство крови (Darowizna na krwiodawstwo) — ульга для тех, кто сдавал кровь или её компоненты. Размер льготы составляет произведение суммы компенсации (130 злотых за 1 литр крови) и количества сданной крови или её компонентов. Для подтверждения нужна справка из Regionalnego Centrum Krwiodawstwa i Krwiolecznictwa, которую выдают при заборе крови (так что не выбрасывайте её сразу).
• Пожертвование на профессиональное обучение (Darowizna na kształcenie zawodowe) — если вы подарили учебные материалы или же перевели средства государственным учреждениям, предоставляющим профессиональное образование.
• Пожертвование на религиозные цели (Darowizna na kult religijny) — это если вы жертвовали церквям, религиозным объединениям и церковным юрлицам, например, на строительство, реконструкцию, оборудование или приобретение литургических предметов.
• Пожертвование на реконструкцию старых зданий (Darowizna na odbudowę zabytków) — например, если вы пожертвовали на реконструкцию Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla или же старых домов на улице Królewskiej в Варшаве.

Кто может воспользоваться льготой?

Большинство льгот доступны людям, которые платят по прогрессивной шкале (12%/32%) и рычалтовцам (полный набор льгот для людей с рычалтом смотрите тут).

К сожалению, «линёвцы» не могут вычитать пожертвования, сделанные в пользу общественно полезных организаций (OPP). Но зато льгота по пожертвованию на профобучение доступна всем трём основным формам налогоплательщиков, в том числе и платящим линейный налог.

Пожертвования вычитаются из налоговой базы, то есть из прибыли, а для рычалтовцев — из выручки.

Налогоплательщики имеют право вычесть сумму фактически переданных средств, однако их общий размер не может превышать 6% прибыли/выручки, полученных в 2024 году (исключение — пожертвования на церковную благотворительно-попечительскую деятельность, там при соблюдении условий без лимитов).

✍️ Нельзя вычесть пожертвования, которые были включены в расходы на получение дохода, вычтены из выручки на основании закона о рычалте или из прибыли на основании закона о PIT, а также если они были возвращены в любой форме.

Предприниматели имеют право вычесть пожертвование в течение налогового года. Однако окончательный расчет всё равно производится в годовой декларации.

Как направить 1,5% своих налогов на благотворительность