Налог 8,5% или 12% для ИП в Польше: новые разъяснения налоговой
Налоговые органы недавно вынесли новые (важные) разъяснения по поводу налогообложения ИТ-специалистов. Интересно, что в одном случае они разрешили платить более низкий налог, а в другом постановили, что налог должен быть выше.
Wyborcza приводит подробности этих решений и объясняет, чем руководствовалась налоговая.
Решение №1: налог выше
Первое решение касается некоего ИПшника, который обратился в налоговую службу с вопросом, может ли он платить минимальный налог в 8,5%, предусмотренный для ИТ-отрасли?
Мужчина ведёт ИП и в своём письме в налоговую сообщил, что никак не связан с программным обеспечением, а его услуги относятся исключительно к ИТ-консалтингу.
💸 Напомним, что ИТ-предприниматели могут платить фиксированный налог (рычалт) в размере 12% или 8,5%. До недавнего времени было очевидно, что 12% должны платить те, кто занимается разработкой ПО или консультационными услугами по программированию. То есть, кто создаёт или модифицирует ПО — непосредственно работает с исходным кодом. Но не так давно налоговая и Высший административный суд Польши стали выносить и другие решения.
12% вместо 8,5%. Важное решение суда для программистов на рычалте
В этом случае налоговая служба решила, что пан ИПшник не соответствует условиям для уплаты более низкого налога.
Почему? Потому что ведомство сочло, что работа айтишника — пусть и косвенно — относится к «услугам, связанным с программным обеспечением». А раз так, то и налог должен быть выше.
«Анализ применимых правовых норм (...) в контексте описанных услуг позволяет сделать вывод, что услуги, указанные в запросе, имеют отношение к ИТ-консалтингу в области программного обеспечения», — говорится в разъяснении налоговой.
В частности, по мнению службы, к этой области относится создание технической документации.
«Это очень важная позиция налоговой службы, так как теперь ясно, что не только написание исходного кода считается программированием, но и ряд других услуг, связанных с программным обеспечением, — считает Пётр Секульский, налоговый консультант из компании Outsourced.pl. — Аналогичное решение принял Верховный административный суд в августе 2024 года.
Однако проблема в том, что и налоговая служба, и суд не указали, какие именно виды работ входят в эту категорию. Это может привести к тому, что многие ИT-специалисты, которые сейчас платят более низкий налог, столкнутся с проблемами при проверке и будут обязаны платить не 8,5%, а 12%.
Возможно, другие суды наконец дадут налоговой чёткие границы, что относится к разработке ПО, а что — нет».
Решение № 2: налог ниже
А вот во втором решении налоговой служба наоборот — одобрила снижение налога.
Другой айтишник также спросил, может ли он платить 8,5% рычалта? По его словам, он занимается «технической поддержкой в сфере информационных технологий и компьютерного оборудования» (судя по описанию, проводит manual testing). Но непосредственно ПО не занимается.
И в этот раз налоговая согласилась с его доводами и дала добро на более низкий налог.
🐽 Вывод? Кажется, Польше нужны более чёткие определения, что входит в разработку ПО. Иначе айтишникам придётся в каждом случае полагаться на решения того или иного сотрудника налоговой.
