Деньги

Как заполнить PIT-38: налоги с акций и дивидендов в Польше

Анна Колосова

06 февр. 2025 — 2 мин. чтения

Уплата налогов с ценных бумаг в Польше — дело нелёгкое. Вообще, на эту тему власти каждый год выпускают целую брошюру.

Так как всю информацию будет сложно упаковать в один пост, Dzik собрал полезные ссылки, которые помогут хотя бы немного разобраться в заполнении PIT-а.

👉 Ссылки и в конце, и в самом тексте кликабельны

Но сначала — общие понятия: что такое PIT-38, PIT-8C и PIT/ZG?

В Польше есть налог в размере 19% на прирост капитала (так называемый podatek Belki в честь бывшего министра финансов).

Он рассчитывается в том числе на базе

PIT-38. Декларацию нужно подать до 30 апреля, если вы провели в частном порядке хотя бы одну сделку в прошлом году, к примеру, продали ценные бумаги, получили дивиденды из иностранных источников или доход от крипты.

👉 PIT-38 подают, даже если сделка привела к убыткам.

Если же вы только покупали и никаких дивидендов не получали, то поздравляем, декларацию подавать не нужно (на всякий, нет, официально не существует лимита доходов от инвестиций, за которые не нужно отчитываться. Так что заполняйте форму даже на $10).

С чего начать заполнение PIT-38? Самый простой вариант — это если в прошлом году вы торговали только через польских брокеров. В таком случае вам до конца февраля должны прислать декларацию PIT-8C, которая послужит черновиком для PIT-38.

✍️ Важно: форму PIT-8C не присылают в случае выплаты дивидендов — ни от польских ETF, ни от зарубежных. Польские брокеры сами оплатят налог на дивиденды от польских же компаний, которыми торгуют на Warsaw Stock Exchange (WSE). Но если дивиденды пришли из иностранного источника, то вам нужно отразить их в PIT-38 самостоятельно (короче, советуем просто вложиться в Accumulated ETF’ы с ирландским базированием, чтобы уменьшить число налогов).

К слову: некоторые считают, что если компания, которая выплачивает вам дивиденды, зарегистрирована на WSE, то всё в порядке. Но нет, тут всё равно нужно смотреть на происхождение организации (настроить фильтры на не-польские компании можно тут).

Если вы торговали с иностранными брокерами, то рассчитывать на польский документ PIT-8C не стоит. Вам опять же нужно заполнить PIT-38 с нуля (ссылки про это будут ниже).

Кроме того, если вам поступил доход от иностранной фондовой биржи, нужно заполнить PIT/ZG. Это приложение к PIT-38. Вы подаёте его по каждой стране, на чьей бирже получили доход от торговли финансовыми инструментами (сюда не входит доход от дивидендов).

Например, если вы торговали акциями, которые котируются на NYSE и NASDAQ, то вам надо подать только один PIT/ZG для США. А если сюда ещё добавляется, например, XETRA, то надо подать один PIT/ZG для США и ещё один для Германии.

Надо ли подавать декларацию, если вы получили доход от акций или крипты через Revolut? Да, нужно. Примеры расчётов смотрите, например, тут.

Как заполнять PIT-38?

Если совсем упростить, то налоговой базой является доход, уменьшенный на затраты на его получение.

Если вы инвестировали с помощью иностранных брокеров, то вам нужно конвертировать все транзакции из евро/долларов/другой валюты в злотые по курсу Нацбанка на рабочий день, предшествующий сделке (плюс учесть комиссии) и внести получившиеся числа в нужные поля PIT-38.

Но на деле тут есть нюансы. Поэтому кликайте по ссылкам ниже и помните: это не официальная консультация, лишь информация к ознакомлению. В наших же интересах всё перепроверить дважды.