PIT-38 и криптовалюты: налоговые обязательства инвестора в 2025 году

Даже если вы ни злотого не заработали на криптовалюте, налоговые обязательства всё равно могут возникнуть. Например, если вы покупали криптовалюту, то обязаны подать декларацию PIT-38.

Когда криптовалюты облагаются налогом?

Вы обязаны подать PIT-38, если в течение года:

• получили доход от продажи криптовалют;
• не получили доход, но были расходы на покупку криптовалют;
• использовали криптовалюты для оплаты товаров или услуг;
• получали доход от предпринимательской деятельности (за некоторыми исключениями).

Обмен одной криптовалюты на другую остаётся налогово нейтральным.

Как считается доход от криптовалют?

Налоговая база = доход минус документально подтверждённые расходы.

• В расходы можно включить: стоимость покупки криптовалют, биржевые комиссии и посреднические сборы.
• Нельзя вычитать: затраты на майнинговое оборудование, счета за электроэнергию для майнинга и проценты по кредитам на покупку криптовалют.

Если расходы превысили доходы — разницу можно перенести на следующий год.
Ставка налога: 19%, отдельно от других доходов.

Смена налогового резидентства: опасная зона

Судебная практика (решение WSA от 29.08.2024) показала: расходы на покупку криптовалют до приезда в Польшу можно включить в PIT-38, НО:

• только если они не были списаны в другой стране и только расходы на покупку за фиатные деньги;
• обмен криптовалюты на криптовалюту не принимается как расход.

Это создаёт риск, что при переезде налоговая нагрузка окажется выше, чем в прежней юрисдикции.

Документы и сроки

Все операции с криптовалютами нужно документировать и хранить минимум 5 лет.
PIT-38 подаётся с 15 февраля по 30 апреля следующего года. Можно подать через e-Deklaracje или Your e-PIT.

Читайте также:

Как платить налоги с крипты в Польше
DAC8: конец анонимности доходов от крипты
Crypto 2.0: закону о криптоактивах в Польше быть