Налоговые льготы для предпринимателей в Польше: какие формы налогообложения дают доступ

В Польше действует система налоговых льгот для предпринимателей, но не каждая форма налогообложения дает к ней доступ. Часть льгот доступна только при налоговой шкале, часть — при линейном налоге, а при ryczałt (единовременной ставке с оборота) есть большие ограничения. Собрали основное.

Детское пособие

Сумма зависит от количества детей: при одном ребёнке 92,67 zł в месяц, при двух — столько же на каждого, на третьего — 166,67 zł в месяц. Льгота доступна налогоплательщикам по шкале (PIT-36), но не доступна предпринимателям при линейном налоге (PIT-36L) и ryczałt (PIT-28).

Помощь одиноким родителям

Позволяет считать налог так, будто налогооблагаемый доход делится пополам: налог рассчитывается с половины дохода, а затем эта сумма умножается на два, снижая налоговую нагрузку. Доступно только при налоговой шкале и для родителей-одиночек, которые воспитывают детей без участия другого родителя.

Индивидуальный пенсионный сберегательный счет (IKZE)

Можно уменьшить налогооблагаемую базу на взносы до 15 611 zł за 2025 год. Доступно при налоговой шкале, линейном налоге и единовременном налоге на зарегистрированную выручку (ryczałt). Для использования необходимо заполнить PIT/O.

Реабилитационная льгота

Для людей с инвалидностью или для тех, кто содержит инвалидов на иждивении. Покрывает лечение, лекарства, транспорт, адаптацию жилья и авто, оплату сопровождения. Доступна при шкале и ryczałt, при линейке — только если есть дополнительный доход по шкале. Расходы должны быть задокументированы.

Интернет

Можно вычесть до 760 zł в год за расходы на интернет. Льгота доступна при налоговой шкале и ryczałt. Льгота действует только два года, которые должны быть подряд с предоставлением подтверждающих документов.

Пожертвования

Позволяет вычитать до 6% дохода при PIT и до 10% при CIT за благотворительность, донорство крови, поддержку религиозных организаций и профессионального образования. Работает для большинства форм налогообложения.

Поддержка научно-исследовательской и опытно-конструкторской деятельности

Для расходов на разработки, IT, научные исследования и новые технологии. Позволяет учесть расходы дважды: как обычные и как дополнительную льготу, снижая налог даже при высокой прибыли. Доступно при шкале, "линейке" и CIT.

Тепловая модернизация

Для утепления дома, замены окон, установки теплового насоса, солнечных панелей, вентиляции с рекуперацией. Можно вычесть до 53 000 zł. Действует при шкале, "линейке" и ryczałt. Работы должны быть завершены в течение трёх лет, а расходы задокументированы.

Инновационная помощь — IP Box

Для доходов от патентов, авторских прав, программного кода и лицензий. Налог всего 5% вместо стандартных 12% или 19%. Доступно при налоговой шкале, линейном налоге и корпоративном подоходном налоге (CIT).