Налоги с криптовалют в Польше: ставка 19%, декларация PIT-38

Налог на прибыль от криптовалют в Польше составляет 19% и декларируется в PIT-38 (часть «E»), но есть нюансы. Разобраться в этом вопросе помог проект «Инвестиции и финансы в Польше».

Дисклеймер: информация носит исключительно ознакомительный характер. Всегда консультируйтесь с налоговым специалистом.

Принцип расчёта: важен только фиат!

Польская налоговая служба фокусируется исключительно на операциях между фиатными деньгами (злотыми, евро и т.д.) и криптовалютами.

Что имеет значение:

• Обмен фиатных денег на криптовалюту (покупка).
• Обмен криптовалюты на фиатные деньги (продажа).
• Оплата товаров или услуг криптовалютой (также считается продажей).

Что не имеет значения:

• Обмен одной криптовалюты на другую (например, Bitcoin на Ethereum).
• Получение аирдропов, доходы от стейкинга.

Налогооблагаемая база — это разница между общей суммой, полученной от продажи крипты, и общей суммой, потраченной на её покупку. Например, если вы купили крипту за 10 000 злотых, а продали за 30 000 злотых, налог в 19% будет начислен на разницу в 20 000 злотых и составит порядка 3 800 злотых. Затраты на покупку крипты можно учесть только в случае, если вы можете их подтвердить документально.

⚠️ Чтобы избежать проблем с налоговой, обязательно сохраняйте всю документацию по сделкам с криптовалютами: чеки, подтверждения банковских переводов, истории транзакций, депозитов и вывода средств.

Декларирование

• Все операции по направлению «фиат — криптовалюта» и «криптовалюта — фиат» необходимо декларировать. Даже если вы только купили крипту, но ничего не продавали, эти покупки нужно указать в поле 35 части E декларации PIT-38. Это позволит в будущем уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму этих расходов.
• В случае обмена криптовалют на злотые полученную сумму нужно указать в поле 34 раздела Е декларации PIT-38.
• Если в течение года вы только обменивали одну криптовалюту на другую (например, Bitcoin на ETH), декларацию подавать не нужно.

Валютные операции

• Если обмен криптовалюты осуществлялся за границей на иностранную валюту, к примеру на евро, а налоги вы платите в Польше, то необходимо полученную сумму в евро перевести в злотые по курсу предшествующему дню совершения сделки по среднему курсу Нацбанка Польши. Полученную сумму внести в поле 34 раздела Е декларации PIT-38.
• Если в течении года совершено несколько операций по обмену криптовалют на фиатные деньги, их необходимо суммировать и вписать все в то же поле 34.

Как быть со стейблкоинами?

С точки зрения налоговой, стейблкоины (USDT, BUSD и т.д.) — это такие же криптовалюты. Поэтому, обмен BTC на USDT является сделкой «криптовалюта — криптовалюта» и не облагается налогом.

Покупка товаров и услуг

Если вы купили пиццу за биткоины или пользуетесь криптокартой для покупок в магазинах, налоги все равно придется заплатить. При расчете криптокартой происходит обмен криптовалюты на фиатные деньги. Сумму таких операций как и при прямом обмене криптовалют на злотые или евро нужно указать в поле 34 раздела Е декларации PIT-38.

Последствия неуплаты налогов

Если налоговая обнаружит незадекларированную прибыль, вместо 19% вам придётся заплатить 75% налога плюс штраф. Не забывайте, что скоро в Польше начнет действовать директива DAC38, которая положит конец анонимности доходов в крипте.

Можно ли отложить уплату налога?

Да, если обменять криптовалюту на стейблкоины (например, USDT). Поскольку это считается операцией «криптовалюта — криптовалюта», налог не возникает. Налог будет начислен только при обмене стейблкоинов на фиат. Это позволяет отложить уплату налога на неопределённый срок. Однако хранение средств на бирже — не самое безопасное решение.