Налог на ETF в Польше: podatek Belki, PIT-38, IKE и IKZE
В Польше налогообложение инвестиций на бирже, включая ETF, регулируется налогом на прирост капитала, известным как «podatek Belki», ставка которого составляет 19%.
Когда и как возникает налог?
- При продаже ETF: налог взимается с прибыли — разницы между ценой продажи и ценой покупки за вычетом комиссии (kurs sprzedaży – kurs zakupu – prowizja).
- При получении дивидендов: налог платится с суммы дивидендов.
Как отчитываться?
До конца апреля следующего года вам нужно подать налоговую декларацию PIT-38.
- Если у вас польский брокер, он пришлёт вам готовый отчёт formularz PIT-8C, который упрощает процесс заполнения декларации.
- Если у вас иностранный брокер, вы должны самостоятельно собрать отчёт о транзакциях и внести данные в PIT-38.
Что ещё важно знать?
- Зачёт убытков: вы можете использовать убытки от продажи ETF для снижения налогооблагаемой прибыли в будущих периодах. В декларации PIT-38 есть специальное поле для этого. Убытки можно перенести на 5 лет, при этом в каждом году можно списать не более 50% от суммы убытка.
- Налоговые льготы: в Польше нет ulgi dla inwestorów (льготы для инвесторов), которая бы позволяла уменьшить налоговую базу за счёт инфляции или льгот по ИП. Однако существуют программы, такие как IKE (Indywidualne Konto Emerytalne) и IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego), которые позволяют инвестировать и избежать уплаты налога на прирост капитала, если средства не будут выводиться до достижения пенсионного возраста.
Данный пост носит исключительно информационный характер. Рекомендуем обращаться за профессиональной консультацией в индивидуальном порядке к налоговым консультантам.
