Изменения в законодательстве Польши для бизнеса с 2026 года: KSeF, налоги, IP Box
Согласно ежеквартальному отчету TMF Group «Polski Barometr», третий квартал 2025 года выдался продуктивным на изменения в законодательстве. Собрали основное.
Позитивные изменения
- Кассовый PIT: лимит для учёта доходов/расходов по факту получения оплаты от подрядчиков (для ИП) вырастет с 1 до 2 млн злотых.
- Льгота на безопасность: возможность вычесть до 200% расходов на цифровую и операционную безопасность. Остатки переносятся до 6 лет.
- Налоговая презумпция: при неустранимых сомнениях в споре с налоговой решение должно быть в пользу налогоплательщика.
- НДС для экспортёров: освобождение от НДС применяется, даже если экспортер не знал о вывозе товара за пределы ЕС. Меньше штрафов за формальные ошибки.
- Вызовы и рост нагрузки
Обязательный KSeF (Национальная система электронных счетов-фактур)
Хотя KSeF должен упростить расчёты, его обязательное введение с февраля 2026 года вызывает опасения.
Двойная нагрузка: с 1 февраля 2026 года все предприятия будут обязаны получать счета-фактуры через KSeF, независимо от того, выставляют ли они их сами через систему.
Высокие затраты: внедрение требует дорогостоящих инвестиций в ERP-системы, обучение и интеграционное тестирование.
Ускоренное внедрение грозит параличом выставления счетов и перегрузкой системы.
- Ужесточение льгот и повышение налогов
- Ограничение IP Box: популярная среди IT-специалистов льгота (5% налог) с 2026 года будет доступна только при условии найма минимум трех не связанных с налогоплательщиком лиц. Это затронет большинство самозанятых программистов.
- С 2026 года ставка налога на прибыль для банков, кредитных организаций и кредитных союзов (SKOK) увеличится с 19% до 30%. Это может привести к росту комиссий для клиентов и замедлению инвестиций.
- Расширение SENT (системы электронного мониторинга транспорта): изначально система охватывала чувствительные товары (топливо, сигареты), но с 2026 года будет расширена на бетон, обувь и одежду. Предприятия этих секторов будут обязаны подтверждать получение товаров в системе, а непредоставление такой информации будет караться штрафами.
Новые полномочия Национальной инспекции труда
- Административный перевод на трудовой договор: инспекторы получат право административным решением преобразовывать гражданско-правовые договоры (zlecenie) в трудовые. Для многих компаний это увеличение расходов на социальное страхование (ZUS), налогов и споров о форме занятости. Вырастут и штрафы с 30 000 до 60 000 злотых.
- Риск произвольных решений: отсутствие чётких критериев для оценки "работы на полную ставку" создаёт правовую нестабильность для компаний, использующих гибкие формы занятости.
"Законодательная отсрочка" отменена
Обещание правительства о шестимесячной отсрочке для изменений, повышающей налоги, оказалось фикцией. Министерство финансов планирует, что все поправки вступят в силу уже с января 2026 года.
