Налоги для беларусов в Польше: как платить за удалённую работу в РБ

Разберём частый кейс: Беларус переехал в Польшу и стал её налоговым резидентом. Какое-то время он удалённо работал на компанию в Беларуси и получал зп, потом нашёл работу в Польше. Надо ли отражать доход из РБ в польской налоговой декларации и платить с него налог?

Спросили миграционного консультанта Ирину Раловец.

✍️Декларировать беларусскую зарплату нужно. Время подачи декларации - с 15 февраля по 30 апреля.

⛑ Налоги с зп платятся по месту работы, в данном случае - в РБ. Главное, чтобы они не были ниже, чем в Польше. Разницу между налоговыми ставками надо доплатить.

💵Подоходный налог в Беларуси — 13%. В Польше ставка зависит от годового дохода: в 2022 году до порога в 120 тыс. злотых применяется ставка 12%, всё что выше облагается по ставке 32%.

Как посчитать

• Взять в налоговой РБ справку о доходе и уплаченных налогах.
• Заполнить PIT-36. Уплаченные налоги в РБ и РП вписать как уплаченный аванс.
• Сложить суммы доходов в РБ и РП. Если получилось меньше 120 тыс. злотых, вы ничего не должны. Если больше 120 тыс. злотых, то на разницу нужно уплатить налог по ставке 32%.

⁉️Позвольте! А как же история про 27К - там айтишник заплатил налог на зп дважды.

Ирина Раловец полагает, что он сильно переплатил. На её стороне правоприменительная практика.

🔎Всё зависит от того, как трактовать ст.15 Соглашения об избежании двойного налогообложения между РБ и РП, а именно что считать местом работы - локацию ноутбука или юрадрес работодателя.

Те, кто советует платить дважды (а потом требовать 13% с налоговой РБ) считают, что удалёнщик работал в Польше (так как находился там). Те, кто за зачёт налога в РБ местом работы считают Беларусь (так как там работодатель). В зависимости от толкования меняется смысл той части соглашения, где речь про доходы от работы и освобождение от двойного налога.

Ирина Раловец:

- Прописано ли в беларусском контракте, что человек работает на территории Польши? Вряд ли. Тогда местонахождение ноутбука нельзя трактовать как место работы в другой стране, работодатель не размещал их там. Сегодня человек в Польше, завтра — на Бали. Если же в контракте прямо написано, что работа осуществляется в Польше, то работодатель должен зарегистрироваться в польской налоговой и оплачивать за сотрудника налоги там.

✏️А ещё стоит помнить, что соглашение принято в 1992 году, когда интернет и удалённая работа через интернет были экзотикой. Поэтому под местом работы скорее всего подразумевается местонахождение работодателя.